No deje que los beneficios fiscales de jubilación pasen desapercibidos para sus clientes comerciales

Por: Beau Beaullieu, AIF®, C(k)P®.

Es muy común en nuestra profesión que los dueños de negocios busquen desgravaciones fiscales después de recibir su factura de impuestos. Para entonces, normalmente es demasiado tarde para hacer algo con respecto a ese año fiscal, pero para algunos propietarios, esperar para «retirar dinero» después del siguiente ciclo fiscal es demasiado largo. Hay un beneficio que requiere algo de planificación, pero que vale la pena invertir en impuestos y ahorrará.

Elección de planes de pensiones

Abrir un plan de pensiones corporativo es una excelente opción para reducir los impuestos comerciales. Los planes calificados de participación en las ganancias permiten a los empleados contribuir con una parte de sus salarios a cuentas individuales y al mismo tiempo permiten al empleador hacer una contribución deducible de impuestos. Es beneficioso para todos porque los dueños de negocios recompensan a sus empleados con un beneficio adicional y al mismo tiempo reducen sus impuestos comerciales. Y dado el mercado laboral actual, el beneficio de contratar y retener empleados clave siempre es una obviedad.

Elegir un plan puede resultar abrumador, ya que hay muchas opciones disponibles para los propietarios de empresas. Se debe elegir un diseño de plan basado en el deducible y el flujo de caja disponible. Por ejemplo, un plan 401(k) individual es una excelente opción para el profesional individual porque actúa como empleado y empleador y puede contribuir como ambos.

Beau Beaulieu.

Safe Harbor 401(k) para pequeñas empresas

Para los propietarios de pequeñas empresas nuevos en los planes 401(k), el plan Safe Harbor 401(k) proporciona a todos los participantes elegibles del plan una contribución del empleador y al mismo tiempo permite a las empresas evitar las pruebas anuales de no discriminación del IRS. Sin embargo, esta opción no está exenta de inconvenientes. Aunque los empleados deben participar en el plan, sus contribuciones varían, lo que genera fluctuaciones en el cumplimiento de la empresa (y los correspondientes beneficios fiscales).

Planes de participación en beneficios para negocios complejos

Para negocios complejos, hay más planes disponibles. Existe un nuevo plan de participación en las ganancias comparable para prácticas maduras con una fuerza laboral manejable y múltiples socios. Esta opción permite a la empresa dividir a los empleados en dos o más grupos y personalizar las contribuciones de participación en las ganancias por grupo. En algunos casos, la empresa puede destinar más de 73.000 dólares a sus propietarios y/o empleados altamente remunerados mientras cuida bien de su personal habitual.

Planes DB y DC para un flujo de caja estable

Mientras tanto, existen planes combinados de beneficios definidos (DB) y de contribución definida (DC) para empresas con flujo de caja estable. Al combinar los dos planes, los dueños de negocios pueden reducir el costo de proporcionar beneficios de jubilación a los empleados y al mismo tiempo aumentar su límite de deducción a más de seis cifras en muchos casos.

Incentivos fiscales con SECURE 2.0

Independientemente del plan de jubilación que sea mejor para la empresa, los incentivos fiscales pueden resultar lucrativos, especialmente con SECURE 2.0. La legislación, aprobada por el Congreso a finales de 2022, es una continuación de la Ley de Creación de Todas las Comunidades para Mejorar la Jubilación (SECURE) aprobada en 2019. Hay docenas de disposiciones importantes incluidas en la legislación, pero hay tres que son en el mejor interés del negocio.

Créditos y desgravaciones fiscales para pequeñas empresas

En primer lugar, se apoya a las pequeñas empresas para que aumenten el crédito para ayudar con los costos administrativos de establecer un plan de jubilación, ampliar la elegibilidad para el crédito fiscal inicial y agregar nuevos créditos para las contribuciones de los empleadores. Específicamente, lo que era un crédito del 50 por ciento para empresas con menos de 50 empleados ahora será del 100 por ciento, y esas mismas empresas recibirán un nuevo crédito fiscal basado en un porcentaje de las contribuciones del empleador. Los legisladores esperan que estas mejoras permitan a las pequeñas empresas ofrecer un plan (y aumentar los ahorros fiscales) cuando de otro modo no podrían (o no lo harían).

Requisito de inscripción automática para nuevos planes

En segundo lugar, a partir de 2025, SECURE 2.0 requerirá que las empresas con nuevos planes que no puedan vincularse a un puerto seguro inscriban automáticamente a los empleados con una tasa de contribución mínima. La esperanza para los empleados es que las tasas de participación aumenten y, como tal, estén mejor preparados para la jubilación. La inscripción automática significa contribuciones adicionales del empleador y una mayor desgravación fiscal.

Plan de pensiones de beneficios ampliados para el empleador

Finalmente, SECURE 2.0 permite a los empleadores modificar su plan de pensiones de maneras más beneficiosas. Por ejemplo, los empleadores pueden aumentar los beneficios no electivos acumulados en virtud de un plan de pensiones de forma retroactiva respecto del año anterior. Y a partir de 2024, las empresas con planes SIMPLES podrán cambiar a un plan Safe Harbor a mitad de año en lugar de esperar hasta fin de año. Esto abre la puerta a posibles exenciones fiscales que, antes de SECURE 2.0, parecían demasiado tarde para realizarse.

Comparar la tasa de crecimiento de los ingresos con el monto de las deducciones en la declaración de impuestos de las empresas se convierte en un indicador clave de cómo un plan de pensiones beneficiará a la empresa. Una vez que la empresa tiene ingresos crecientes, resulta más difícil encontrar deducciones no depreciables en una proporción similar a los ingresos, pero abrir un plan de jubilación y los beneficios fiscales asociados pueden revertir la comparación unilateral.

Los profesionales de impuestos tienen la oportunidad de ayudar a reducir los impuestos de sus clientes comerciales al reconocer una oportunidad de plan de jubilación. Con una evaluación de los ingresos, deducciones y créditos históricos y futuros, recomendar la apertura de un plan de jubilación durante las reuniones anuales de planificación fiscal puede ser justo lo que los propietarios de empresas necesitan escuchar para prepararse para el próximo año.

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Como veterano de la industria de planes de jubilación y socio de CoSource Financial Group, LLC, Beau Beaullieu se especializa en la implementación, el mantenimiento y el servicio continuo de planes de jubilación calificados.

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